Ulga na start – pół roku bez składek na ubezpieczenia społeczne
Najbardziej znaną i dostępną formą wsparcia dla nowych przedsiębiorców jest ulga na start. Skorzystać z niej mogą osoby fizyczne, które rozpoczynają działalność gospodarczą po raz pierwszy lub ponownie, ale po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia zakończenia poprzedniej działalności. Istotne jest także to, by nie wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy w takim samym zakresie jak poprzednio.
W ramach ulgi na start przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności jesteś zwolniony z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne – nie płacisz więc składki emerytalnej, rentowej, wypadkowej i chorobowej. Obowiązkowa pozostaje jedynie składka zdrowotna, której wysokość w 2025 roku zależy od wybranej formy opodatkowania:
- skala podatkowa – 9% dochodu,
- podatek liniowy – 4,9% dochodu,
- ryczałt – składki zryczałtowane (np. 461,66 zł, 769,43 zł lub 1 384,97 zł miesięcznie w zależności od progu przychodów).
Ciekawostka: Jeśli rozpoczniesz działalność drugiego dnia miesiąca, zyskasz dodatkowy miesiąc ulgi – pierwszy miesiąc nie wlicza się wtedy do 6-miesięcznego okresu korzystania z ulgi na start.
ZUS preferencyjny – niższe składki przez 2 lata
Po zakończeniu okresu ulgi na start, przedsiębiorca może przejść na tzw. preferencyjny ZUS. To kolejna forma wsparcia dostępna dla nowych firm, która obowiązuje przez następne 24 miesiące.
Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w tym okresie jest jedynie 30% minimalnego wynagrodzenia – w 2025 roku to kwota 1 399,80 zł. Na tej podstawie obliczane są składki ZUS: emerytalna, rentowa, wypadkowa oraz – dobrowolnie – chorobowa. Nie trzeba płacić składki na Fundusz Pracy. Obowiązkowa pozostaje nadal składka zdrowotna, którą należy opłacać niezależnie od tego, z jakiej ulgi korzystasz.
Ciekawostka: Łącznie, w 2025 roku, składki społeczne w ramach ZUS preferencyjnego wynoszą około 443 zł miesięcznie.
Składka zdrowotna – obowiązek każdego przedsiębiorcy
Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, musi opłacać składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Bez względu na to, czy korzystasz z ulgi na start, preferencyjnego ZUS-u czy Małego ZUS Plus – składka zdrowotna zawsze jest obowiązkowa.
Wysokość tej składki zależy od:
- formy opodatkowania,
- wysokości dochodu (dla skali i podatku liniowego),
- przychodu (dla ryczałtu).
W 2025 roku minimalna składka zdrowotna przy niskim dochodzie to 314,96 zł. Dla ryczałtowców obowiązują progi:
- do 60 tys. zł – 461,66 zł,
- 60–300 tys. zł – 769,43 zł,
- powyżej 300 tys. zł – 1 384,97 zł.
Od kilku lat obowiązuje również roczne rozliczenie składki zdrowotnej – jeśli zapłaciłeś za dużo, ZUS może zwrócić nadpłatę. Jeśli za mało – trzeba będzie dopłacić różnicę.
Księgowość dla firm w Jastrzębiu-Zdroju
(LINK: https://www.kancelaria-anna.pl/co-robimy/ksiegowosc)
Duży ZUS – pełne składki po zakończeniu ulg
Po 30 miesiącach (6 miesięcy ulgi na start + 24 miesiące ZUS preferencyjnego), przedsiębiorca przechodzi na „duży ZUS”, czyli standardowy system naliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Podstawą wymiaru składek jest wtedy 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia – w 2025 roku to 5 203,80 zł. Na tej podstawie wyliczane są składki na ubezpieczenia społeczne:
- emerytalna: 1 015,78 zł, r
- rentowa: 416,30 zł, chorobowa: 127,49 zł,
- wypadkowa: 86,90 zł
- Fundusz Pracy: 127,49 zł.
Łącznie: 1 773,96 zł miesięcznie, nie licząc składki zdrowotnej. Dla mikrofirm to spore obciążenie – dlatego warto rozważyć Mały ZUS Plus.
Mały ZUS Plus – jeśli przychód nie przekroczył 120 tys. zł
Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyli przychodu 120 000 zł i prowadzili działalność przez minimum 60 dni. W ramach tej preferencji składki społeczne są ustalane proporcjonalnie do dochodu – oznacza to niższe obciążenia, szczególnie dla mikroprzedsiębiorców i freelancerów.
Z programu Mały ZUS Plus można korzystać przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności.
Warunki przystąpienia:
- zakończenie poprzednich okresów ulg (ulga na start i preferencyjny ZUS),
- zgłoszenie w formularzu ZUS DRA lub ZUS ZUA w terminie do 31 stycznia danego roku lub w ciągu 7 dni od zakończenia poprzedniego okresu ulgi.
Minimalna podstawa wymiaru składek nie może być niższa niż w ZUS preferencyjnym i nie wyższa niż w dużym ZUS. Nadal obowiązuje pełna składka zdrowotna.
PODSUMUJMY: ulgi ZUS dla nowej działalności w 2025 roku
Jeśli dopiero zakładasz firmę lub podejmujesz działalność gospodarczą po upływie 60 miesięcy od zakończenia poprzedniej, możesz skorzystać z ulgi i uniknąć wysokich kosztów ZUS na start.
- Ulga na start – 6 miesięcy bez składek społecznych, tylko składka zdrowotna.
- Preferencyjny ZUS – 24 miesiące z obniżonymi składkami społecznymi.
- Mały ZUS Plus – do 36 miesięcy proporcjonalnych składek zależnych od dochodu
- Duży ZUS – standardowe składki po zakończeniu ulg.
Wybór ścieżki zależy od Ciebie – weź pod uwagę przychody, rodzaj opodatkowania i historię działalności. Warto przemyśleć całość, zanim zaczniesz opłacać składki ZUS na pełnych zasadach.
Zakładasz jednoosobową działalność gospodarczą? Skorzystaj z pomocy specjalistów
W Kancelarii Doradztwa Podatkowego i Gospodarczego ANNA pomagamy osobom, które chcą rozpocząć działalność gospodarczą bez stresu. Pomagamy wybrać najkorzystniejsze ulgi dla nowej działalności, wypełnić i złożyć odpowiednie formularze ZUS, dopilnować terminów (np. zgłoszenia do ZUS w ciągu 7 dni), obliczyć dokładną wysokość składek i wybrać odpowiednią formę opodatkowania.
Nie musisz znać przepisów na pamięć – wystarczy, że nam zaufasz! Poznaj nas bliżej: www.kancelaria-anna.pl