Czym jest DAC7?
Dyrektywa DAC7 (czyli Dyrektywa Rady UE 2021/514) to unijna inicjatywa mająca na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej w przestrzeni cyfrowej. Została uchwalona w 2021 roku, a jej celem jest ułatwienie wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi Unii Europejskiej w odniesieniu do transakcji realizowanych za pośrednictwem platform cyfrowych.
W Polsce dyrektywa została wdrożona ustawą z 2024 roku, która rozszerzyła obowiązki informacyjne operatorów platform m.in. w sektorze e-commerce, wynajmu krótkoterminowego, transportu czy usług freelancerskich. 9 kwietnia br. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (DAC7).
Kto musi raportować?
Obowiązek raportowania dotyczy operatorów platform cyfrowych, którzy umożliwiają użytkownikom oferowanie i sprzedaż towarów lub usług – zarówno na rynku krajowym, jak i międzynarodowym. Do grona podmiotów objętych przepisami należą m.in.:
- platformy handlu internetowego (np. Allegro, OLX, Vinted),
- platformy rezerwacyjne (np. Airbnb, Booking.com),
- aplikacje carsharingowe i przewozowe (np. Bolt, Uber),
- platformy dla freelancerów i usługodawców (np. Fiverr, Upwork).
Co jest raportowane?
Operatorzy platform muszą zbierać, weryfikować i przekazywać administracji podatkowej informacje o sprzedawcach i ich transakcjach. Dane te obejmują m.in.:
- dane identyfikacyjne sprzedawcy (imię, nazwisko, NIP, PESEL, adres),
- numer rachunku bankowego i informacje o koncie,
- liczbę i wartość transakcji zrealizowanych w danym roku,
- informacje o wynajmowanych nieruchomościach (np. adres, liczba dni wynajmu, numer księgi wieczystej).
Raporty składane są elektronicznie do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, co roku do końca stycznia za rok poprzedni. Dane te są następnie automatycznie wymieniane z innymi państwami członkowskimi UE.
Kto jest wyłączony z raportowania w związku z DAC7?
Z raportowania wyłączeni są tzw. drobni sprzedawcy – czyli osoby, które w ciągu roku:
- dokonały mniej niż 30 transakcji,
- a ich łączny przychód z tego tytułu nie przekroczył 2 000 euro.
To wyłączenie ma na celu ochronę okazjonalnych użytkowników platform, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej w sposób ciągły.
Dyrektywa DAC7: o czym pamiętać w 2025 roku?
Rok 2025 przynosi pierwsze efekty funkcjonowania przepisów DAC7 w praktyce. Nowy system raportowania ma realny wpływ na rynek e-commerce i działalność usługową prowadzoną online. Transparentność, automatyzacja i międzynarodowa współpraca podatkowa stają się nowym standardem, do którego muszą dostosować się wszyscy uczestnicy cyfrowej gospodarki.
Dla operatorów platform cyfrowych to czas na ugruntowanie procesów raportowania: automatyzację zbierania danych, aktualizację polityk prywatności, przeszkolenie zespołów. Dla sprzedawców – to dobry moment, by upewnić się, że dane przekazywane przez platformy są zgodne z rzeczywistością, a ewentualna działalność gospodarcza jest odpowiednio zarejestrowana i rozliczana.
Księgowość i doradztwo podatkowe w Kancelarii ANNA
Wprowadzenie nowych obowiązków sprawozdawczych, takich jak raportowanie zgodne z dyrektywą DAC7, to wyzwanie nie tylko dla dużych operatorów platform, ale również dla mniejszych firm i przedsiębiorców korzystających z kanałów cyfrowych do prowadzenia działalności. Kancelaria ANNA oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie księgowości, doradztwa podatkowego oraz bieżącej obsługi prawnej, dostosowane do realiów cyfrowej gospodarki.