Blog

Czym dokładnie jest remanent?

Remanent to nic innego jak dokładny spis majątku obrotowego Twojej firmy na konkretny dzień. Niezależnie czy są to towary handlowe, materiały, półprodukty czy odpady – wszystko musi zostać policzone.

 

Po co to robimy? Aby wiedzieć, co realnie leży w magazynie i ile jest warte. To właśnie odróżnia remanent od zwykłej ewidencji kosztów: zamiast ufać tylko „papierom” i fakturom, sprawdzamy stan faktyczny.

Remanent, czyli inaczej spis z natury

W praktyce gospodarczej remanent – inaczej spis z natury – jest nie tylko obowiązkiem formalnym, lecz również narzędziem pozwalającym na kontrolę obrotu towarowego. Dzięki niemu przedsiębiorca może zweryfikować, czy stan magazynowy pokrywa się z zapisami księgowymi oraz wychwycić ewentualne nieprawidłowości. Co istotne, remanent podlega określonym przepisom i zasadom dotyczącym sposobu jego sporządzania, przechowywania oraz uwzględniania w rozliczeniach rocznych.

Kiedy należy sporządzić spis z natury?

Przepisy jasno wskazują, że przedsiębiorcy prowadzący magazyny są zobowiązani przygotować remanent w konkretnych momentach. Remanent wykonuje się na koniec roku podatkowego, gdyż stan ten wpływa na ustalenie dochodu za cały rok działalności. Remanent sporządza się także na początku roku, przy rozpoczęciu działalności, likwidacji firmy czy zmianie wspólnika. Należy zachować zasadę ciągłości bilansowej, zgodnie z którą remanent początkowy (na 1 stycznia) stanowi powtórzenie stanu wynikającego z remanentu końcowego roku ubiegłego. Różnica remanentowa – wynikająca z porównania stanu na początku i na końcu roku podatkowego – ma istotny wpływ na ustalenie dochodu i wymiar podatku.

Dlaczego remanent ma znaczenie dla podatków?

Wielu przedsiębiorców nie ma świadomości, że remanent ma bezpośredni wpływ na wysokość podatku. Wynika to z faktu, że różnica pomiędzy remanentem początkowym a końcowym wpływa na dochód do opodatkowania. Jeśli stan magazynowy wzrasta, rośnie również dochód podlegający opodatkowaniu, natomiast gdy maleje – przedsiębiorca może liczyć na zmniejszenie zobowiązania podatkowego. Nie można więc traktować remanentu jako zbędnego obowiązku. Wręcz przeciwnie – rzetelnie wykonany spis z natury pozwala ustalić rzeczywisty wynik finansowy firmy oraz poprawnie przygotować rozliczenia podatkowe.

Co obejmuje remanent?

Choć w praktyce każdy biznes wygląda inaczej, przepisy określają jednoznacznie, co obejmuje remanent. Są to:

• towary handlowe,
• materiały podstawowe i pomocnicze,
• półwyroby,
• produkcja w toku,
• wyroby gotowe,
• odpady powstałe w toku produkcji,
• braki towarów.

Wszystkie te elementy muszą zostać zweryfikowane fizycznie, co oznacza, że nie można opierać się wyłącznie na posiadanej dokumentacji magazynowej.

Jak sporządzić remanent krok po kroku?

Dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych mniejszych, przygotowanie spisu magazynowego bywa wyzwaniem. Poniżej przedstawiamy praktyczny przewodnik – remanent krok po kroku:

1. Wyznaczenie daty remanentu
   Każdy remanent musi być wykonany zgodnie z obowiązującymi przepisami, które określają jego częstotliwość i moment sporządzania (np. początku nowego roku podatkowego).
2. Zgromadzenie pomocników i narzędzi
   Przydatne będą: arkusze remanentowe, kalkulatory, miarki, wagi oraz – jeśli to możliwe – osoby do pomocy.
3. Fizyczne zliczenie towarów
   To kluczowy moment całego procesu. To właśnie sporządzanie spisu z natury wymaga najwięcej pracy i dokładności.
4. Wycenienie składników majątku
   Wycenę wykonuje się na podstawie ceny zakupu lub kosztu wytworzenia.
5. Podsumowanie wartości remanentu
   Wartość końcowa remanentu jest podstawą do wpisu do KPiR.
6. Archiwizacja dokumentu
   Remanent przechowuje się w sposób umożliwiający jego kontrolę przez organy podatkowe.

Jakie elementy musi zawierać remanent?

Aby remanent został uznany przez organy podatkowe za prawidłowy, musi być rzetelny i kompletny. Przepisy precyzyjnie określają elementy, które muszą się w nim znaleźć. Są to:

• imię i nazwisko właściciela zakładu (lub nazwę firmy),
• data sporządzenia spisu,
• numer kolejny pozycji arkusza,
• szczegółowe określenie towaru lub innych składników majątku,
• jednostka miary i ilość stwierdzona podczas spisu,
• cena jednostkowa oraz wartość wynikająca z przemnożenia ilości przez cenę,
• łączna wartość spisu z natury,

• podpisy osób sporządzających spis oraz właściciela zakładu.

   

Dopiero tak przygotowany dokument można uznać za prawidłowy.

Czy można sporządzić remanent zerowy?

Tak. Jeśli w dniu spisu magazyn jest pusty, przedsiębiorca ma obowiązek sporządzić tzw. remanent zerowy. Dotyczy to często firm usługowych, które nie magazynują towarów. W takiej sytuacji należy przygotować arkusz spisu z adnotacją o braku zapasów (wartość 0 zł), opatrzyć go datą i podpisać. Dokument ten jest niezbędny do zamknięcia księgi podatkowej.

Terminy obowiązujące przedsiębiorców

Przepisy przewidują, że remanent należy przygotować w ciągu 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności wymagającej jego wykonania. Dotyczy to m.in. rozpoczęcia działalności (jeżeli już wcześniej zaopatrzyłeś się w towary), jej likwidacji czy zmiany wspólnika. Z kolei samo sporządzenie remanentu oraz jego wycena musi odbyć się w 14 dni od dnia zakończenia prac nad jego przygotowaniem.

Potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach? Przepisy podatkowe bywają skomplikowane, a błędy w remanencie mogą skutkować nieprzyjemnościami ze strony Urzędu Skarbowego. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja dokumentacja jest bez zarzutu, skorzystaj z wiedzy ekspertów. Kancelaria ANNA oferuje kompleksowe doradztwo podatkowe i pełne wsparcie w prowadzeniu ksiąg. Zadbamy o to, by Twoje rozliczenia były zawsze rzetelne i terminowe.