Wynagrodzenie zasadnicze ma wpływ nie tylko na pulę środków przeznaczonych na płace pracowników z najniższym uposażeniem. To także podstawa do obliczenia wielu innych świadczeń pracowniczych, takich jak: dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych, czy ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Wyższa pensja to także wyższe składki ZUS i większy należny podatek.
Dla firm, zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw, wzrost płacy minimalnej oznacza konieczność restrukturyzacji budżetu – co może prowadzić do zmniejszenia nakładów inwestycyjnych lub ograniczenia zatrudnienia. Innym rozwiązaniem, zwłaszcza w obliczu wzrostu cen nośników energii i inflacji – jest podniesienie cen sprzedawanych towarów lub usług.
Jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś – najwyższy czas na sporządzenie kalkulacji kosztów, z jakimi musisz się liczyć w 2024 roku. W tym tekście wskazujemy obszary wydatków, które bezpośrednio kształtowane są przez wysokość najniższej pensji.
Wynagrodzenie zasadnicze
Podstawowy koszt związany z podwyżką płacy minimalnej to wzrost wynagrodzenia zasadniczego pracowników z najniższym wynagrodzeniem. Wynagrodzenie zasadnicze stanowi także podstawę do obliczenia wielu innych świadczeń pracowniczych, takich jak dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych, dodatek za pracę w porze nocnej, ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, odprawy i inne.
Składki ZUS
Podwyżka płacy minimalnej powoduje również wzrost kwoty składek ZUS odprowadzanych przez początkujących przedsiębiorców, które są obliczane od podstawy wynagrodzenia. I tak, przedsiębiorcom, dla których podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia, składki na ubezpieczenie społeczne wzrosną od stycznia o nieco ponad 800 zł rocznie (z 341,72 zł/m-c w II poł. 2023 roku na: 402,65zł/mc w I poł. 2024 oraz 408,16 zł/m-c w II poł 2024 roku). Do tych kosztów należy doliczyć jeszcze składkę zdrowotną, która wyliczana jest w zależności od przyjętej formy opodatkowania.
W przypadku:
skali podatkowej – składka zdrowotna wynosi 9 proc. dochodu przedsiębiorcy, nie mniej niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę,
podatku liniowego – składka wynosi 4,9 proc. dochodu, nie mniej niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego na pierwszy dzień danego roku,
ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – składka wynosi 9 proc. podstawy w zależności od progu przychodu rocznego – 60 proc., 100 proc. lub 180 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw,
karty podatkowej – składka wynosi 9 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Podatek PIT
Pracodawcy od stycznia muszą także odprowadzać wyższy podatek PIT za pracowników zatrudnionych na wyższym „najniższym wynagrodzeniu”.
Przykładowo, pracownik zatrudniony na umowie o pracę, który zarabiał do tej pory 3 600 zł brutto, korzystał ze zwykłych kosztów uzyskania przychodu (250zł), podlegał opodatkowaniu stawką 12% od podstawy opodatkowania, w związku z czym podatek naliczony wynosił
343 zł. W lipcu, gdy pensja minimalna wzrośnie do 4 300 zł brutto podatek naliczony wyniesie 415 zł.
Oznacza to, że wzrost pensji minimalnej o 700 zł spowoduje wzrost podatku naliczonego o 72 zł. Oczywiście, rzeczywisty wpływ podwyżki pensji minimalnej na wysokość podatku płaconego przez pracodawcę może być różny w zależności od innych czynników, takich jak koszty uzyskania przychodów, prawa do kwoty zmniejszającej podatek.
Inne świadczenia i koszty
Podwyżka płacy minimalnej może mieć również wpływ na wysokość innych świadczeń i kosztów firmy, takich jak:
- wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy,
- wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy,
- odprawy,
- premie,
- dodatki motywacyjne,
- koszty prowadzenia dokumentacji pracowniczej.
Podsumowując, wzrost pensji minimalnej wpływa wielopłaszczyznowo na koszty prowadzenia przedsiębiorstwa. Początek roku to właściwy czas na podejmowanie decyzji biznesowych. Tworzone właśnie teraz: bilanse i sprawozdania finansowe to solidna podstawa, z pomocą której łatwiej ocenić bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa w perspektywie wyzwań, takich jak wzrost płacy minimalnej i innych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.<o:p></o:p>